全面預(yù)算管理案例

【全面預(yù)算管理案例】

案例:東亞石化集團財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算中心 

一、 教學(xué)目的與要求  

通過本案例了解集團公司對資金集中控制與結(jié)算的重要性，了解目前主要的幾種結(jié)算模式及運用的現(xiàn)狀與問題，掌握總公司結(jié)算中心、下屬分支機構(gòu)、與銀行之間的票據(jù)流、資金流和信息流程，了解相關(guān)制度對企業(yè)結(jié)算和資金控制的規(guī)定。運用所掌握的資料獨立完成要求的練習(xí) 東亞石化集團財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算中心這個案例我們首先了解要她的背景。  

二、 政策背景  

了解中國人民銀行關(guān)于財務(wù)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)審批規(guī)定 這個審批的規(guī)定主要包括一下幾個方面。1．申請開戶的條件 （包括資產(chǎn)規(guī)模、年營業(yè)總收入、同城集中度等），符合上述條件之一者，可申請辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；2001年中國人民銀行關(guān)于財務(wù)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳目結(jié)算業(yè)務(wù)審批規(guī)定，與過去相比較更為嚴(yán)格。其具體體現(xiàn)在對資產(chǎn)規(guī)模和年營業(yè)總收入等方面的要求更加為格。2．向中國人民銀

行提交的材料 上述的規(guī)定主要是針對財務(wù)公司的。具體標(biāo)準(zhǔn)較原有的結(jié)算制度更嚴(yán)格。對非財務(wù)公司的企業(yè)開展結(jié)算未做規(guī)定。不過，現(xiàn)在有好多的企業(yè)她雖然沒有成立財務(wù)公司，但是這些企業(yè)為了資金的集中控制，她同樣也在進行資金的集中結(jié)算。對這種行為，中國人民銀行目前還沒有具體的規(guī)定。  

三、資金結(jié)算產(chǎn)生的背景  

一個公司為什么會產(chǎn)生資金結(jié)算，主要原因有三個方面。

1．解決集團內(nèi)部債務(wù)鏈一方面的原因是在集團內(nèi)部涉及到產(chǎn)品、勞務(wù)方面的流動和交易。這種交易必須以貨幣的方式進行結(jié)算。在實行集中結(jié)算和控制之前，母公司與子公司之間，總公司與分公司之間進行交易所產(chǎn)生的往來款項，經(jīng)常出現(xiàn)較大數(shù)額的拖欠。從這個公司的情況可以看出她債務(wù)拖欠的比例是非常大的。這個可以看我們的資料。

2．控制集團總風(fēng)險第二方面的原因是在集中控制和結(jié)算之前分公司和子公司在全國各地都可以自己在當(dāng)?shù)氐你y行開戶。多頭的開戶必然導(dǎo)致多頭的投資和多頭的債務(wù)。少數(shù)分公司或子公司可能出現(xiàn)擠占、挪用資金的情況。這樣，就不利于整個集團公司（母公司或總公司）對總風(fēng)險的控制。因為，最終子公司或分公司的風(fēng)險都將轉(zhuǎn)移到母公司或總公司上來。

3．集中調(diào)配資金第三個原因是在許多子公司和分公司經(jīng)常出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象。這就是有的子公司今天的資金很富裕，這些子公司只能將富裕的資金存在銀行。而有的子公司今天的資金出現(xiàn)短缺。這就是說在母公司下面的子公司之間可能同時存在資金的溢余與資金的短缺現(xiàn)象。在資金的溢余與資金的短缺并存的情況下，  

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