企業(yè)全面預(yù)算管理案例

【企業(yè)全面預(yù)算管理案例】

某飲料公司的預(yù)算 

某飲料公司開發(fā)了新飲料，由于市場定位比較準(zhǔn)確，市場研究部認(rèn)為飲料會(huì)暢銷，可是營銷部不同意他們的觀點(diǎn)，在編制營銷預(yù)算時(shí)，市場研究部認(rèn)為今年可以銷售至少1000萬箱；營銷部認(rèn)為只有800萬箱；生產(chǎn)部害怕沒有庫存不能及時(shí)供貨，于是，生產(chǎn)部在制定生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，確定了700萬箱；資金部考慮到公司對(duì)本部門的財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)考核問題，為降低利息支出，把預(yù)算確定為600萬箱。 

由于部門間缺乏有效的溝通，每個(gè)部門都按照自己的理解去編制預(yù)算，結(jié)果可想而知。產(chǎn)品一上市，立刻受到了青少年朋友的喜愛，市場出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象。銷售部門發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重缺貨，趕緊追加采購，可是采購部來不及采購原料，生產(chǎn)部門也來不及調(diào)整生產(chǎn)產(chǎn)能。生產(chǎn)部門提出追加投資，財(cái)務(wù)部卻因?yàn)闆]有預(yù)算計(jì)劃無法滿足追加投資的需要，結(jié)果喪失了大好的市場機(jī)會(huì)。  

預(yù)算管理需要良好的預(yù)算管理文化，良好的預(yù)算管理文化是企業(yè)預(yù)算管理推動(dòng)的土壤和前提。 

但是目前的現(xiàn)狀是，很多單位，預(yù)算管理存在著一抓就死、一放就亂的現(xiàn)象，特別是國有企業(yè)，往往是垂直領(lǐng)導(dǎo)的，中央單位下達(dá)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)到省里，省里再把它分解到地區(qū)，預(yù)算都是自上而下的，下面的單位沒有積極性。主要問題是公司在制度和文化管理方面產(chǎn)生了沖突。還有一些單位的預(yù)算和公司戰(zhàn)略規(guī)劃是兩張皮，有的壓根就沒有，有的甚至可能產(chǎn)生沖突，這樣的企業(yè)很難有適當(dāng)?shù)念A(yù)算管理。