企業(yè)全面預(yù)算管理案例四

【企業(yè)全面預(yù)算管理案例四】

一家生產(chǎn)藥品的公司，在國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)排在前十位。兩年前，經(jīng)過公司董事會研究，準(zhǔn)備推出一種新藥，預(yù)測市場潛力很大，只要有足夠的生產(chǎn)能力和營銷支持，新藥推出將會提升公司30%的年收入。由于是新藥，利潤率會比較好，新品推出將可以提升公司利潤40%。 

可是上市半年，財務(wù)部給出的各種數(shù)據(jù)和實際的預(yù)期完全不一樣。老板把各部門的人召集到一起開會。華北區(qū)的銷售經(jīng)理認(rèn)為，對新產(chǎn)品沒有信心，認(rèn)為公司定的目標(biāo)太高，但是經(jīng)過一個月推廣發(fā)現(xiàn)，市場突然好起來了，但是廠里又生產(chǎn)不出藥品來了，批發(fā)商追著要貨，可是一直供不上。如果再供不上的話，客戶和市場都保不住了。 

生產(chǎn)中心的經(jīng)理認(rèn)為，這兩個月銷售形勢好轉(zhuǎn)，庫存沒有貨，但是設(shè)備的生產(chǎn)能力是死的，原來暢銷的產(chǎn)品不能停產(chǎn)，只好每個都按照50%來生產(chǎn)，上個月已經(jīng)提出設(shè)備購臵計劃，可是財務(wù)部說沒錢，要再等兩個月，而且這個設(shè)備還要調(diào)試半個月，所以新產(chǎn)品線最快也得年底才能上馬。 

財務(wù)中心經(jīng)理認(rèn)為，公司資金是年初都計劃好的，現(xiàn)在市場部新藥要追加推廣費用，生產(chǎn)部要購臵新的設(shè)備，研發(fā)中心也說研發(fā)經(jīng)費不足，但是，為什么年初都不列入計劃？目前資金無法滿足。