企業(yè)現(xiàn)金流管理案例

【企業(yè)現(xiàn)金流管理案例】

一、企業(yè)現(xiàn)金管理 

在企業(yè)當(dāng)中，現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。 

現(xiàn)金可以用來滿足企業(yè)生產(chǎn)開支的各種需要，也是還本付息和履行納稅義務(wù)的保證。因此擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義，現(xiàn)金持有量過多，它所提供的流動(dòng)性邊際效益便會(huì)隨之下降，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的收益水平下降。因此，企業(yè)必須合理確定現(xiàn)金持有量，使現(xiàn)金收支不但在數(shù)量上，而且在時(shí)間上互相銜接，以便在保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所需要現(xiàn)金的同時(shí)，盡量減少企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。 

（一）現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容 

現(xiàn)金管理的內(nèi)容主要包括： 

（1）編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，以便合理地估計(jì)未來的現(xiàn)金需求。 

（2）對日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制，力求加速收款，延緩付款。 

（3）用特定的方法確定最佳現(xiàn)金余額，當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額與最佳的現(xiàn)金余額不一致時(shí)，采用短期融資策略或采用歸還借款和有價(jià)證券投資策略來達(dá)到理想狀態(tài)。 

（二）最佳現(xiàn)金持有量的確定 

企業(yè)確定最佳現(xiàn)金余額的方法有很多，現(xiàn)在結(jié)合我國的實(shí)際情況，企業(yè)最長用的方式有：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式、成本分析模式、存貨模式，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)本身的需求來進(jìn)行選擇。 

而企業(yè)無論選擇哪一種方式來進(jìn)行最佳現(xiàn)金余額的確定，都應(yīng)確保得出的最佳現(xiàn)金余額，能夠維持企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序并應(yīng)當(dāng)保持一定的現(xiàn)金支付能力的機(jī)動(dòng)，并能夠應(yīng)對企業(yè)緊急情況的發(fā)生，還要能夠使企業(yè)抓住各種瞬息即逝的市場機(jī)會(huì)，獲取較大的經(jīng)濟(jì)利益。 

（三）現(xiàn)金收支的日?？刂?nbsp;

在現(xiàn)金管理中，企業(yè)除認(rèn)真確定最佳估計(jì)余額外，還必須進(jìn)行現(xiàn)金的日常控制。 

1、加速收款和控制支出 

為了提高現(xiàn)金的使用效率，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量加速收款，即在不影響未來銷售的情況下，盡可能地加快現(xiàn)金的收回；而在管理支出時(shí)，則與收款是相反，應(yīng)盡量延緩現(xiàn)金支出的時(shí)間。 

2、現(xiàn)金收支的綜合控制 

盡量使企業(yè)的現(xiàn)金流入與流出同步，這樣可以使企業(yè)的可使用現(xiàn)金余額趨于平穩(wěn)。企業(yè)應(yīng)實(shí)行內(nèi)部牽制制度，以減少差錯(cuò)，堵塞漏洞。庫存現(xiàn)金的收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)際金額相符。企業(yè)超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，應(yīng)存入銀行，有銀行統(tǒng)一管理。并且嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金的使用范圍。 

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