資本運作與稅收籌劃（9集）

課程大綱：

　　一、資本運作的含義和特征

　　1、資本運作的含義

　　2、資本運作的特征

　　(1)流動性

　　(2)增值性

　　(3)不確定性

　　3、資本運作中涉及的主要稅種

　　二、重組與清算中的稅收籌劃與風控

　　1、資產(chǎn)重組中的稅收籌劃與風控

　　2、資產(chǎn)清算中的稅收籌劃與風控

　　3、案例解析

　　三、出資形式：貨幣出資與非貨幣出資

　　1、節(jié)稅效益比較

　　(1)減少利息稅

　　(2)產(chǎn)生折舊和攤銷的“杠桿”效應

　　(3)獲得價格效應

　　2、審查重點

　　(1)真實性審查

　　(2)價格審查

　　四、減資、回購、劃轉(zhuǎn)、減持的稅收風控

　　1、減資的稅收籌劃與風控

　　2、回購的稅收籌劃與風控

　　(1)有限責任公司回購股權

　　(2)股份有限公司回購股權

　　3、資產(chǎn)或股權劃轉(zhuǎn)的稅收籌劃與風控

　　(1)享受遞延納稅的四種資產(chǎn)(股權)劃轉(zhuǎn)

　　(2)稅收處理及風控

　　a、所得稅

　　b、增值稅

　　c、土地增值稅

　　d、契稅

　　4、股份減持的稅收籌劃與風控

　　(1)政策依據(jù)

　　(2)限售股減持的稅收政策規(guī)定

　　(3)限售股減持的稅收籌劃

　　(4)限售股減持的稅收風控

　　五、增資與撤資的稅收籌劃及稅務處理

　　1、增資、撤資的稅收籌劃

　　2、增資的所得稅處理

　　(1)企業(yè)所得稅處理

　　(2)個人所得稅處理

　　3、撤資的所得稅處理

　　六、對賭協(xié)議中的稅務處理與風控

　　1、如何理解對賭協(xié)議?

　　2、對賭協(xié)議的法律效力

　　(1)對賭協(xié)議被證監(jiān)會認可

　　(2)對賭協(xié)議被中國司法接納

　　3、對賭協(xié)議的稅務處理

　　(1)捐贈說

　　(2)違約金說

　　(3)保證合同說

　　(4)合同價款調(diào)整說

　　(5)衍生工具說

　　七、私募股權融資中的稅收籌劃與風控

　　1、私募股權的界定

　　2、私募股權融資的優(yōu)勢

　　3、私募股權融資的稅收籌劃及風險

　　(1)股權轉(zhuǎn)讓及其稅收處理

　　(2)增資擴股

　　(3)股權融資的稅收籌劃

　　八、VIE架構的稅收風控

　　1、何為VIE架構?

　　2、VIE架構的控制原理

　　3、VIE架構的稅收風險控制

　　(1)境外投資方轉(zhuǎn)讓WFOE股權的涉稅風險

　　(2)WFOE變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)時的補稅風險

　　(3)WFOE資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的相關稅務問題

　　(4)VIE內(nèi)資公司股權調(diào)整中的相關涉稅問題

　　(5)VIE控制協(xié)議終止的稅務影響

　　(6)境外投資方利潤匯回的稅務問題

　　(7)員工股權激勵計劃延續(xù)中的稅務問題

　　(8)歷史遺留的稅務問題

　　九、海外并購中的稅收風控與籌劃

　　1、海外并購的基本流程

　　2、海外并購中的稅務風險控制

　　(1)盡職調(diào)查

　　(2)投資結構

　　(3)融資結構

　　(4)并購協(xié)議

　　(5)日常納稅合規(guī)性的風險

　　(6)企業(yè)集團內(nèi)部關聯(lián)交易的風險

　　3、海外并購的稅收籌劃要點

　　4、中國企業(yè)并購美國公司經(jīng)典案例解析

　　(1)并購模式

　　(2)并購模式的稅務后果

　　(3)經(jīng)典案例

講師簡介：

　　鮑靈光

　　鮑老師(Michael),知名稅務籌劃實戰(zhàn)專家，資深稅務稽查及反避稅應對危機解除方案提供者，國家公派留英學者。北清商學院培訓網(wǎng)財務管理模塊專家，上海交大客座教授，清華大學MBA/浙江大學MBA特聘稅務籌劃教授。浙商教育學院國際稅務客座教授，國家稅務總局前反避稅講師團核心成員，資深企業(yè)合理避稅與高凈值人士資產(chǎn)配置及家族財富傳承稅務規(guī)劃培訓師。多家家大型企業(yè)集團特聘稅務顧問，香港稅務學會理事，香港理大《亞太稅務雜志》特約撰稿人。

　　鮑老師還是中國最大企業(yè)內(nèi)訓交易服務平臺中國培訓網(wǎng)和最大線上職場崗位培訓機構英盛網(wǎng)認證財稅名師?！?017中國企業(yè)學習節(jié)”培訓講師50強，2022年中華講師網(wǎng)百強講師，在《國際稅收評論》發(fā)表英文稅收論文13篇，著有《國際稅收新發(fā)展》1部。

　　擅長主講課程:

　　★注冊制下上市公司資本運作稅務規(guī)劃

　　★上市公司股權激勵稅籌

　　★企業(yè)稅務風控、籌劃及稽查應對策略

　　★海外投資稅務風控與籌劃

　　★高凈值群體資產(chǎn)配置與稅務籌劃

　　★企業(yè)國際資本運作與上市模式路徑選擇

　　★老板稅務籌劃特訓營

　　★宏觀經(jīng)濟分析與展望

　　服務過的客戶：

　　1.高端財稅分享和論壇：

　　國家稅務總局“國際投資與反避稅”研修班;

　　全國稅務系統(tǒng)“青年骨干大企業(yè)稅收管理”培訓班;

　　上海博時基金“私募股權、風險投資與創(chuàng)業(yè)板未來”高端論壇;

　　長三角地區(qū)“金融系統(tǒng)信貸風險評估”培訓班;

　　上海財大與高頓財經(jīng)中國大連“第三屆中國注冊信貸分析師高峰論壇”;

　　大連“第五屆全國稅務總監(jiān)高峰論壇”;

　　各地稅務系統(tǒng)稅務風控稽查策略特訓班及業(yè)務能力提升培訓班。

　　2.內(nèi)訓服務客戶：國家能源集團、蘇州市高新區(qū)虎丘區(qū)青年商會、浙江省湖州市審計局、陜西西咸投資基金協(xié)會、灃東資本、秦創(chuàng)源資本超市、西咸金控、江蘇銀行鹽城分行、中國建設銀行、建信人壽、清華大學MBA、浙江大學MBA、順德農(nóng)商行、上海恒馳信息技術有限公司、上海電氣集團、中崇集團、江蘇方洋集團、鹽城東方投資集團、招行深圳總行、威海德國摩托羅拉集團、英國AMD集團、蘇州信達生物股份有限公司、蘇州迅達電梯、東風日產(chǎn)、江蘇吳中、長安偉世通、蘇州龍騰新材科技、延峰偉世通、長安汽車、廣東電信、成都移動、康佳集團、廣電網(wǎng)絡、比亞迪汽車、廣汽集團、江南模塑、富士康科技(Foxconn)、富士施樂(FUJI XEROX)、湯姆遜(THOMSON)、蘇州迅達電梯等。