張靖笙
在2007年以前,我國銀行的業(yè)務(wù)模式基本上是圍繞賬務(wù)核算為核心展開的,每一筆業(yè)務(wù)的交易都會歸結(jié)到特定的賬戶,而這些賬戶都唯一歸屬到一個(gè)末級科目,所有科目都是根據(jù)會計(jì)管理制度的科目分級細(xì)分而得到的,因此有常見的所謂銀行一級科目、二級科目、三級科目、四級科目等等,當(dāng)時(shí)銀行的業(yè)務(wù)模式主要考慮的是資金安全和風(fēng)險(xiǎn)控制,避免內(nèi)部資金漏洞和金融案件的發(fā)生。而這種銀行業(yè)務(wù)模式明顯是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的產(chǎn)物,銀行在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代只是國家金融政策的執(zhí)行機(jī)構(gòu),銀行的客戶對于壟斷體制下的金融服務(wù)也沒有太多的選擇,因此銀行的業(yè)務(wù)模式也是比較簡單的,基本以存貸款業(yè)務(wù)為主。
當(dāng)上世紀(jì)九十年代,隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步培育,國家對金融權(quán)力的逐漸放開,銀行也擁有了越來越多的自主經(jīng)營權(quán)力,而在當(dāng)時(shí)還是利率管制的市場環(huán)境下,各家銀行都采取了各種手段來吸引存款、擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模,而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代所承襲下來的面向賬戶核算的業(yè)務(wù)模式并沒有改變,加上當(dāng)時(shí)信息技術(shù)的滯后,導(dǎo)致了網(wǎng)點(diǎn)只認(rèn)本子(存折或者存單)不認(rèn)人。舉作者曾經(jīng)供職的AB銀行的真實(shí)事件為例,曾近有一個(gè)客戶C在AB行D網(wǎng)點(diǎn)有幾千萬存款,在E網(wǎng)點(diǎn)也開了賬戶,不過該賬戶沒什么錢,有一天客戶C有急事來E網(wǎng)點(diǎn)辦理,雖然已經(jīng)多次聲稱并展示了其在本行D網(wǎng)點(diǎn)的大額存款,可是E網(wǎng)點(diǎn)的工作人員還是按一般儲戶要他耐心排隊(duì)等候,導(dǎo)致此客戶C一氣之下注銷了在AB行的全部賬戶,把資金轉(zhuǎn)移到他行,后來AB行領(lǐng)導(dǎo)做了大量的工作也無法再彌補(bǔ)失去這個(gè)優(yōu)質(zhì)客戶的損失了。從這個(gè)事件,我們以看到以賬戶為中心的銀行業(yè)務(wù)模式多么難以適應(yīng)市場競爭的需要。
而隨著以客戶為中心的銀行模式的確立,給銀行的財(cái)務(wù)管理和賬務(wù)控制工作提出了新的挑戰(zhàn),挑戰(zhàn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1. 對于銀行的利潤和成本核算工作要求更高了,以客戶為中心需要銀行在市場營銷、渠道拓展、網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)等非交易層面上投入了更多的資源,各項(xiàng)管理費(fèi)用也快速攀升,那么銀行每一個(gè)部門、每一個(gè)產(chǎn)品、每一個(gè)客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)工作需要消耗多少成本,他們的工作對于業(yè)績利潤的貢獻(xiàn)到底有多大,這個(gè)問題不但從宏觀上影響了銀行業(yè)務(wù)定位和資源投放的戰(zhàn)略決策,微觀上也影響了每位員工的績效核算的公平性,這往往是當(dāng)下銀行推行績效考核激勵(lì)制度的重點(diǎn),財(cái)務(wù)管理和大總賬需要給出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù);
2. 銀監(jiān)會出臺《商業(yè)銀行資本管理辦法》后,商業(yè)銀行必須在達(dá)到資本充盈度的監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上提高自己的資金使用效率,以爭取更大的資本回報(bào)率,而隨著利率市場化,將來銀行的每一筆交易的執(zhí)行利率有可能是和客戶議價(jià)談判而得的,這會給目前基于賬戶的利率核算方式帶來巨大挑戰(zhàn)。因?yàn)槊恳豁?xiàng)產(chǎn)品甚至每一筆業(yè)務(wù)都必須結(jié)合當(dāng)時(shí)外部市場環(huán)境和內(nèi)部成本等大量的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的基礎(chǔ)上,試算出不同的利率和費(fèi)率方案的預(yù)期利潤,這樣銀行在將來的定價(jià)博弈中才能既不會丟失客戶,又能保障自身利益的前提下給出產(chǎn)品方案,這是將來在利率市場化殘酷的價(jià)格戰(zhàn)中能存活下來的必要條件;
3. 銀行的產(chǎn)品和服務(wù)越來越多元化,銀行的股東構(gòu)成越來越廣泛,金融業(yè)對于其他行業(yè)的融合度也會越來越高,銀行的內(nèi)外部關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)和合作企業(yè)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系也會越來越多樣和密切,給計(jì)財(cái)部門帶來的財(cái)務(wù)報(bào)表合并和抵消工作越來越復(fù)雜,因此原來那種單帳套單維度的僵化賬務(wù)體系和財(cái)務(wù)管理方法明顯是跟不上形勢的發(fā)展要求了。
在作者服務(wù)過的銀行中,銀行的業(yè)務(wù)和IT的現(xiàn)狀與未來所要應(yīng)對的利率市場化的財(cái)務(wù)管理要求還是有相當(dāng)?shù)牟罹?,作者總結(jié)了比較突出的以下幾點(diǎn)問題:
1. 目前國內(nèi)大部分的銀行的財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)活動是脫節(jié)的,并沒有實(shí)現(xiàn)真正意義的業(yè)財(cái)一體化,很多業(yè)務(wù)活動并沒有配套相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)采集和處理工作,例如管理性工作、營銷性工作的成本核算過于粗糙;而產(chǎn)品交易系統(tǒng)有自己的產(chǎn)品級總賬,而由于產(chǎn)品系統(tǒng)是面向交易處理而不是財(cái)務(wù)核算的,所以這些產(chǎn)品級總賬往往也無法提供完整的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)來反映成本構(gòu)成??偟膩碚f,成本算不清楚始終是當(dāng)前國內(nèi)大多數(shù)銀行最頭疼的管理問題;
2. 目前國內(nèi)大多數(shù)銀行的財(cái)務(wù)工作高度集中在計(jì)財(cái)部門,各種內(nèi)外報(bào)表基本上都是依賴計(jì)財(cái)部門來出具,這就讓計(jì)財(cái)部門成了一個(gè)實(shí)際上的報(bào)表中心和數(shù)據(jù)瓶頸,報(bào)表沒有出來,各層級管理人員對于當(dāng)前準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)狀況缺乏可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),在財(cái)務(wù)信息的傳遞方面,及時(shí)性、時(shí)效性都有待加強(qiáng);
3. 當(dāng)前銀行計(jì)財(cái)部門制作各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)品賬務(wù)和交易流水?dāng)?shù)據(jù)來自各產(chǎn)品業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的產(chǎn)品總賬,成本和費(fèi)用數(shù)據(jù)可能來自在所采用的用友、金蝶等商品化財(cái)務(wù)軟件中,而產(chǎn)品系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件并不能有效共享有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),因此大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成和報(bào)表合并工作還是要依賴人工的方式來完成,我服務(wù)的客戶中,做一套合并的財(cái)務(wù)總帳報(bào)表往往要計(jì)財(cái)人員很辛苦加班半個(gè)月到一個(gè)月才能完成,因此目前很多銀行對于支持交易級大總賬管理系統(tǒng)的需求是很急切的,希望可以從單一的數(shù)據(jù)源就能獲取滿足各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析和核算管理要求的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);
4. 當(dāng)前銀行的財(cái)務(wù)管理工作普遍還停留在事后核算的水平,資金預(yù)算方面和預(yù)算監(jiān)控方面的能力普遍不足,對于信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的防范能力不強(qiáng),目前只能采用資本撥備的方式來做未雨綢繆,其實(shí)這樣會浪費(fèi)大量的資金資源。如果能實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化財(cái)務(wù)管理體系,財(cái)務(wù)管理工作就能有力支持將來流程銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)資源和業(yè)務(wù)職能的動態(tài)組合,則資金利用效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平將大大提高;
5. 績效考核指標(biāo)設(shè)置不合理,過多偏向規(guī)模增量方面的激勵(lì),針對客戶和交易活動的貢獻(xiàn)度分析數(shù)據(jù)嚴(yán)重缺乏,而將來流程銀行模式里面跨產(chǎn)品、跨機(jī)構(gòu)、跨渠道的營銷協(xié)同工作會越來越多,如何在廣泛的協(xié)同里面建立公平的績效核算機(jī)制,這將影響到流程銀行的落地執(zhí)行效果。
在這種情況下,未來銀行這方面的能力建設(shè)必然要從當(dāng)前的計(jì)財(cái)科拓展到包括董事會、監(jiān)事會、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、信息科技部門和運(yùn)營管理部門等相關(guān)機(jī)構(gòu),作者從業(yè)務(wù)的層面對具體的銀行財(cái)務(wù)管理能力分解到以下方面:
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算和投資策劃能力:這由董事會設(shè)立專門委員會負(fù)責(zé)牽頭,根據(jù)體現(xiàn)大多數(shù)股東意志的風(fēng)險(xiǎn)偏好,遵循新資本管理協(xié)議的要求,及時(shí)捕抓市場機(jī)會,幫助董事會對宏觀的資金投放和市場定位做出科學(xué)的決策;
2. 財(cái)務(wù)審計(jì)與合規(guī)監(jiān)管能力:這是監(jiān)事會牽頭負(fù)責(zé)的職責(zé)。一來,目前金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺的監(jiān)管和信息披露制度越來越多,二來,金融產(chǎn)品創(chuàng)新的井噴給有效的監(jiān)管提出了新的要求。因此,監(jiān)事會也必須不斷豐富自身能力建設(shè),設(shè)置獨(dú)立于經(jīng)營機(jī)構(gòu)的稽核審計(jì)隊(duì)伍,從海量的業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)中及時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)運(yùn)營的真實(shí)情況,完善新業(yè)務(wù)層出不窮的情況下的財(cái)務(wù)監(jiān)管和審計(jì)制度,避免各種新的金融案件的發(fā)生,有力地規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來的可能損失;
3. 財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)監(jiān)控能力:銀行的計(jì)財(cái)部門要調(diào)整自身業(yè)務(wù)定位,不能僅僅把自己放在后臺管賬、做報(bào)表這樣單一職能,應(yīng)該把財(cái)務(wù)工作前移到產(chǎn)品和單一業(yè)務(wù)項(xiàng)目的中前臺業(yè)務(wù)層面,有力支撐銀行營銷部門的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和市場營銷工作;
4. 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)估算能力,根據(jù)銀監(jiān)會的新資本管理協(xié)議要求,計(jì)財(cái)部和風(fēng)險(xiǎn)管理部門要做好銀行各項(xiàng)資產(chǎn)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)核算工作,以滿足巴塞爾三協(xié)議的資本充盈率要求并建立起強(qiáng)大的內(nèi)部資本核算體系,積累大量的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)賬務(wù)歷史數(shù)據(jù),爭取將來采用更高級的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法,幫助銀行向更高級別的資本管理水平轉(zhuǎn)型;
5. 財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理能力:傳統(tǒng)的大核心綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)日益難以支撐銀行產(chǎn)品創(chuàng)新工作,因此現(xiàn)在許多銀行紛紛采用了在SOA(面向服務(wù)架構(gòu))體系下研發(fā)專業(yè)的產(chǎn)品系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)專業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新,各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將廣泛分布在多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和不同系統(tǒng)的交易處理中,如何能形成統(tǒng)一完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)視圖,加強(qiáng)數(shù)據(jù)的共享和避免數(shù)據(jù)的不一致性,需要信息管理部門采用多種手段才解決財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的集成和治理問題,為其他業(yè)務(wù)能力提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支撐;
6. 財(cái)務(wù)經(jīng)營分析和績效考核能力:銀行是一個(gè)和資金打交道的企業(yè),銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的績效評價(jià)都離不開全面的財(cái)務(wù)分析工作,因此運(yùn)營管理部門要和計(jì)財(cái)部門密切合作,在考核方案的設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面,一方面要結(jié)合市場競爭形勢的牽引要求,二方面也要做好全面的成本效益核算,而避免在缺乏有力的財(cái)務(wù)分析支持下的盲目激勵(lì)。
這些財(cái)務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)能力的建設(shè)要求對信息化的需求可以概括為三點(diǎn):
1. 為了提高財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的質(zhì)量,盡快完成數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作,參考外部監(jiān)管要求,對各項(xiàng)基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制定全行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,并貫徹到各業(yè)務(wù)和管理系統(tǒng)的建設(shè)和改造要求中,并通過制定操作員數(shù)據(jù)錄入日常操作規(guī)程予以制度上的約束,從源頭為數(shù)據(jù)治理工作打好基礎(chǔ);
2. 建設(shè)交易級大總賬管理系統(tǒng),通過數(shù)據(jù)服務(wù)的方式,圍繞科目體系、賬務(wù)設(shè)置、利率計(jì)劃、費(fèi)率方案等建立財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)(MDM),并且與客戶主數(shù)據(jù)、機(jī)構(gòu)主數(shù)據(jù)、員工主數(shù)據(jù)等一起,通過SOA的技術(shù)體系與各產(chǎn)品前臺交易處理系統(tǒng)、中后臺控制管理系統(tǒng)的有效打通和集成;
3. 采用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)操作性數(shù)據(jù)存儲(ODS)和數(shù)據(jù)集市(Data Market),實(shí)現(xiàn)全行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一集成和清洗工作,為后續(xù)的分析系統(tǒng)提供統(tǒng)一干凈的單一數(shù)據(jù)源環(huán)境;
4. 在數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)上建立績效考核、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金和資本管理、經(jīng)營分析等分析型業(yè)務(wù)智能應(yīng)用系統(tǒng),通過全方位的數(shù)據(jù)有力支持各管理層級的決策工作。
(2014年9月2日完成初稿)
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